2026년 상속세, 현행법과 개편안을 꼭 구분해야 합니다

- 9월 27, 2026

상속세를 검색하다 보면 요즘 ‘자녀공제 5억원’이라고 나옵니다. @.@

헉... 이거 맞나???

하지만 제대로 확인하셔야 합니다.

2026년 현재 자녀공제가 5억원으로 시행되고 있는 것은 아닙니다.

현재 시행 중인 "상속세 및 증여세법"에서는 자녀 1명당 5천만원의 자녀공제가 적용되고 있습니다. 일괄공제는 5억원, 상속세 최고세율은 50%입니다.

그렇다면 왜 ‘자녀공제 5억원’이라는 말이 많이 보일까요?

2025년 정부가 상속세 과세방식을 기존의 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로 전환하는 방안을 발표하면서, 자녀 등 직계존비속에 대한 공제를 5억원으로 확대하는 개편안을 제시했기 때문입니다. 이후 정부는 관련 입법 논의를 진행했지만, 2026년 9월 현재 이 내용이 현행 상속세법의 자녀공제 5억원으로 시행되고 있는 것은 아닙니다.

현재 상속을 준비하는 분이라면

현재 실제로 적용되는 세법과 앞으로 바뀔 수 있는 개편안을 각 각 잘 확인해 봐야 합니다.

이 후 본문에서는 2026년 현재 상속세를 기준으로 자녀공제, 일괄공제, 배우자공제, 금융재산 상속공제, 상속세율, 신고기한을 정리하고, 이어서 2025년부터 논의된 유산취득세 개편안과 2026년 세제개편안까지 함께 확인해 보겠습니다.

이미지 출처 - 찾기쉬운생활법령정보 (https://easylaw.go.kr/)

2026 상속세 총정리 - 현재 세법, 자녀공제, 배우자공제, 유산취득세 개편안까지

최종 업데이트 - 2026년 9월 23일
기준 - 2026년 9월 현재 시행 중인 상속세법 및 정부 세제개편안

먼저 결론부터 - 2026년 상속세에서 꼭 기억할 7가지

상속세는 내용이 복잡하지만 우선 다음 7가지만 기억해도 전체를 이해할 수 있습니다.

- 현재 자녀공제는 1명당 5천만원입니다.
- 현재 일괄공제는 5억원입니다.
- 배우자 상속공제는 별도의 요건에 따라 적용되며 최대 30억원입니다.
- 상속세 최고세율은 현재 50%입니다.
- 사망 전 증여재산은 일정 기간 내 증여분이 상속세 계산에 합산될 수 있습니다.
- 상속세 신고기한은 원칙적으로 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다.
- ‘자녀공제 5억원’은 현재 시행 중인 제도가 아니라 2025년 정부가 제시한 유산취득세 개편안의 내용입니다.

현행법상 자녀공제와 일괄공제, 세율은 각각 "상속세 및 증여세법" 제20조, 제21조, 제26조에서 규정하고 있습니다.

1. 2026년 현재 자녀공제는 얼마일까?

여기서 먼저 하나 짚고 넘어가겠습니다.

현재 자녀공제는 자녀 1명당 5천만원입니다.

그래서 자녀 수만 보면 이렇게 계산됩니다.

자녀 1명 -> 5천만원
자녀 2명 -> 1억원
자녀 3명 -> 1억5천만원
자녀 4명 -> 2억원

그런데 여기서 자녀 수에 5천만원을 곱한 금액만 보고 상속공제를 계산하면 안 됩니다.

상속공제는 자녀공제 하나만 가지고 계산하는 게 아니기 때문입니다.

현행법에는 자녀공제 외에도 기초공제, 미성년자공제, 연로자공제, 장애인공제 등이 있고, 일정 요건에서는 이들 공제와 일괄공제의 관계를 함께 따져야 합니다.

쉽게 말하면,

“자녀가 2명이니까 1억원 공제받겠네.”

하고 끝나는 게 아닙니다.

실제 상속세를 계산할 때는 자녀공제만 따로 보는 게 아니라 일괄공제 5억원과도 비교해 봐야 합니다.

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2. 일괄공제 5억원이란?

상속세를 처음 알아보시는 분들이 많이 놓치는게,

거주자가 사망한 경우 기초공제와 인적공제를 합한 금액, 그리고 5억원을 비교합니다.

5억원이 더 크면 일괄공제 5억원을 적용합니다.

그래서 자녀가 많다고 자녀공제만 봐서는 안 됩니다.

다른 인적공제는 없다고 해보겠습니다.

자녀 1명 -> 5천만원
자녀 2명 -> 1억원
자녀 3명 -> 1억5천만원

이렇게 보면 일괄공제 5억원이 더 큽니다.

자녀가 2명이라고 해서 자녀공제가 더 유리한 것은 아닙니다.

상속세는 자녀 수만 가지고 계산하는 게 아닙니다.

3. 배우자가 있다면 배우자 상속공제도 봐야 합니다.

상속세에서 배우자 상속공제는 중요한 공제입니다.

배우자가 실제로 상속받은 금액 등을 기준으로 계산하고, 법에서 정한 한도에 따라 최대 30억원까지 공제됩니다.

상속재산을 어떻게 나눴는지, 신고는 제대로 했는지도 같이 봐야 합니다.

그래서 상속재산이 10억원이라고 해서

“10억원이니까 무조건 상속세가 나온다.”

라고 할 수도 없고,

“10억원이면 상속세가 없다.”

라고 할 수도 없습니다.

배우자가 있는지, 배우자가 얼마를 상속받는지, 자녀가 있는지에 따라 계산이 달라집니다.

다른 공제도 같이 봐야 합니다.

4. 상속세는 ‘재산 총액 × 세율’로 계산하지 않습니다

상속재산이 20억원이라고 해서

20억원 × 상속세율

로 계산하는 것은 아닙니다.

상속세는 여러 단계를 거쳐 과세표준을 계산한 뒤 세율을 적용합니다.

큰 흐름은 다음과 같습니다.

상속재산 확인
↓
사전증여재산 확인
↓
비과세/과세가액 불산입 확인
↓
공과금/장례비용/채무 등 확인
↓
상속공제 적용
↓
과세표준 계산
↓
상속세율 적용
↓
세액공제 및 가산세 등 확인
↓
최종 납부세액 계산

국세청도 상속세 계산 과정에서 상속재산가액, 추정상속재산, 비과세 재산, 공과금/장례비용/채무, 사전증여재산, 상속공제, 세율, 세액공제 등을 각각 확인하도록 안내하고 있습니다.

그래서 “상속재산이 얼마냐”만으로 상속세를 정확하게 판단할 수 없습니다.

5. 2026년 현재 상속세율은 어떻게 되나?

현재 상속세율 입니다.

과세표준	세율
1억원 이하	10%
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%
30억원 초과	50%

30억원을 넘는 구간은 지금도 세율이 50%입니다.

그래서 “2026년부터 상속세 최고세율이 40%로 내려갔다”는 설명은 현재 법과 맞지 않습니다.

여기서 하나 주의해서 봐야 할 게 있습니다.

과세표준이 10억원이라고 해서 10억원 전체에 40%를 곱하는 것은 아닙니다.

구간마다 세율이 다르게 적용됩니다.

예를 들어 과세표준이 10억원이라면 단순 계산한 산출세액은 2억4천만원입니다.

실제로 내는 세금은 배우자공제나 금융재산공제, 세액공제 등을 적용한 뒤 달라질 수 있습니다.

6. 실제로 계산해 보면 -상속재산 10억, 20억, 30억원

계산이 어떻게 되는지 간단한 예를 들어보겠습니다.

설명을 위해 다른 조건은 모두 빼겠습니다.

배우자공제, 금융재산 상속공제, 사전증여재산, 채무, 장례비용, 가업상속공제 등은 적용하지 않고 일괄공제 5억원만 적용하겠습니다.

사례 1. 상속재산 10억원

상속재산 10억원

-> 일괄공제 5억원
-> 단순 과세표준 5억원
-> 산출세액 약 9천만원

실제 상속에서는 배우자공제나 다른 공제가 적용될 수 있으므로 실제 납부세액은 크게 달라질 수 있습니다.

사례 2. 상속재산 20억원

상속재산 20억원

-> 일괄공제 5억원
-> 단순 과세표준 15억원
-> 산출세액 약 4억4천만원

계산은 10억원까지의 세액 2억4천만원에 10억원을 넘는 5억원에 40%를 적용해서 더하면 됩니다.

사례 3. 상속재산 30억원

상속재산 30억원

-> 일괄공제 5억원
-> 단순 과세표준 25억원
-> 산출세액 약 8억4천만원

이 역시 실제 신고에서는 배우자공제, 금융재산 상속공제, 가업상속공제, 사전증여재산, 채무 등을 함께 계산해야 합니다.

따라서 위 계산은 20억원을 상속받으면 무조건 4억4천만원을 낸다는 뜻은 아닙니다.

공제는 빼고 세율만 적용해 본 단순한 예시입니다.

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7. 금융재산이 있다면 금융재산 상속공제도 확인하세요

상속재산에 예금이나 주식 같은 금융재산이 들어 있다면 금융재산 상속공제도 봐야 합니다.

현재 금융재산 상속공제는 순금융재산 금액에 따라 공제액이 달라지고, 최대 2억원까지 공제됩니다.

예)로 "아파트 15억원 + 예금 3억원" 이라면 총재산이 18억원이라고만 보고 계산하면 안 됩니다.

부동산과 금융재산을 나눠서 보고, 받을 수 있는 공제도 같이 확인해야 합니다.

8. 사망 전에 증여했다면 상속세 계산에서 다시 확인해야 합니다

“미리 자녀에게 증여하면 상속세를 줄일 수 있지 않을까?”

상속을 준비하는 분들이 보통 하시는 생각입니다.

그런데 자녀에게 미리 증여했다고 해서 그 재산이 상속세에서 바로 빠지는 것은 아닙니다.

사망하기 전에 증여한 재산은 일정 기간 안에 증여한 것이라면 상속세 계산에 다시 들어갑니다.

상속인에게 증여한 재산은 사망 전 10년 이내,

상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 사망 전 5년 이내의 재산이 합산 대상입니다.

창업자금이나 가업승계 주식처럼 따로 적용되는 규정도 있습니다.

그래서 “상속 전에 증여하면 무조건 유리하다.” 이렇게 생각하면 안됩니다.

증여세 따로, 상속세 따로 계산할 게 아니라 전체 재산을 놓고 같이 봐야 합니다.

9. 증여와 상속, 무엇이 더 유리할까?

이 질문은 사람마다 답이 다릅니다.

상속과 증여 중 어떤 쪽이 나은지 보려면 재산만 볼 게 아닙니다.

- 현재 재산가액
- 앞으로 재산가액이 어떻게 변할지
- 배우자 유무
- 자녀 수
- 자녀별 재산상태
- 증여할 재산의 종류
- 증여재산공제
- 증여세율
- 사전증여재산의 상속세 합산
- 부동산 취득 관련 세금
- 나중에 팔 때 내는 양도소득세
- 가업승계 여부
- 상속 후 재산을 어떻게 나눌지

부동산은 더 봐야 할 게 있습니다.

“증여세 얼마 나오지?”

이것만 계산해서 결정할 문제는 아닙니다.

증여할 때 세금이 나오고, 나중에 팔 때도 세금이 나올 수 있기 때문입니다.

상속이든 증여든 세금 하나만 놓고 보면 안 됩니다.

가족 재산을 실제로 넘겼을 때 전체 세금이 얼마인지 봐야 합니다.

10. 그렇다면 ‘자녀공제 5억원’은 어디에서 나온 이야기일까?

여기서 2025년 상속세 개편 논의도 같이 봐야 합니다.

정부가 2025년 3월 상속세를 지금의 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로 바꾸는 방안을 발표했습니다.

현재는 고인이 남긴 전체 재산을 기준으로 상속세를 계산합니다.

유산취득세 방식으로 바꾸면 상속인이 실제로 받은 재산을 기준으로 세금을 계산하게 됩니다.

당시 개편안에는 일괄공제를 없애고 자녀 등 직계존비속은 5억원, 형제 등 기타 상속인은 2억원을 공제하는 내용도 들어 있었습니다.

그래서 인터넷에 “자녀공제가 5억원으로 늘어난다.” 는 이야기가 나온 것입니다.

그런데 이건 현재 법에 있는 자녀공제가 5억원이라는 뜻은 아닙니다.

2026년 9월 현재 자녀공제는 여전히 자녀 1명당 5천만원입니다.

11. 유산취득세 개편안은 현재 어떻게 봐야 할까?

이 부분은 앞으로 상속세를 공부할 때 계속 확인해야 할 내용입니다.

정부가 2025년 제시한 유산취득세 개편안은 상속세의 과세방식을 크게 바꾸는 내용입니다.

그저 “자녀공제가 5억원으로 늘어난다.” 정도로 이해하면 안 됩니다.

중요한 것은 과세방식 자체를 바꾸는 것입니다.

당시 정부안에서는

- 유산세 -> 유산취득세 방식으로 전환
- 일괄공제 폐지
- 직계존비속 공제 5억원
- 기타 상속인 공제 2억원
- 배우자공제 구조 조정
- 상속인이 실제 취득한 재산을 중심으로 과세

등이 제시됐습니다.

앞으로 관련 법률이 실제 개정된다면 상속세 계산 방식 자체를 다시 공부해야 할 가능성이 있습니다.

그렇지만 2026년 9월 현재 상속세 신고를 준비하는 사람은 우선 현행법을 기준으로 계산해야 합니다.

12. 2026년 세제개편안에서 상속 관련해 볼 부분은?

2026년 세제개편안에서도 상속과 관련해서 볼 내용이 있습니다.

그중 하나가 가업상속공제입니다.

가업의 범위와 대상 업종을 정비하고, 피상속인의 경영기간 요건 등을 조정하는 내용이 담겼습니다. 제3자에게 사업을 승계하는 경우에 대한 과세특례도 들어 있습니다.

사업체를 물려받는 경우라면 부동산이나 예금과는 따로 가업상속공제와 가업승계 관련 내용을 확인해야 합니다.

그렇지만 2026년 세제개편안은 아직 정부안입니다. 실제 적용 시기와 내용은 국회 심의와 법률 개정 결과를 확인해야 합니다.

정리하면 이 글에서는 세 가지를 나눠서 봐야 합니다.

구분	의미
현행법	지금 실제 상속이 개시됐을 때 기본적으로 적용되는 규정
정부 개편안	정부가 법 개정을 위해 제시한 방안
국회 통과 법률	실제 확정되어 시행되는 법

세금 문제를 볼 때는 이 세 가지를 구분해서 봐야 합니다.

13. 상속세 신고는 언제까지 해야 할까?

상속세 신고기한도 반드시 기억해야 합니다.

현재 법에 따르면 일반적인 경우 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 상속세 과세표준을 신고해야 합니다.

피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월로 규정되어 있습니다.

예를 들어 2026년 5월 10일에 상속이 개시됐다면 상속개시일이 속한 5월의 말일을 기준으로 신고기한을 계산합니다.

상속세는 재산 종류와 평가방법이 복잡하기 때문에 신고기한 직전에 준비하기보다는 상속재산을 확인하는 단계부터 자료를 모으는 것이 안전합니다.

14. 상속세 신고를 하면 세금이 줄어들까?

현재 법에는 상속세 과세표준을 법정기한 내 신고한 경우 적용되는 신고세액공제 3%가 있습니다.

반대로 신고하지 않거나 과소신고하면 신고세액공제를 받지 못할 수 있고, 무신고/과소신고에 따른 가산세 문제가 발생할 수 있습니다. 국세청은 일반 무신고 가산세를 무신고납부세액의 20%, 부정 무신고의 경우 40%로 안내하고 있습니다.

상속재산이 많지 않아 보인다고 해서 신고 문제를 가볍게 생각해서는 안 됩니다.

15. 상속세가 없으면 신고도 안 해도 될까?

이 부분은 꼭 확인해야 합니다.

‘상속세가 0원이다’와 ‘상속세 신고를 안 해도 된다’는 같은 말이 아닙니다.

상속재산을 얼마로 보는지, 사전증여가 있었는지, 배우자공제와 다른 공제는 어떻게 적용하는지에 따라 계산이 달라집니다.

다음과 같은 경우라면 신고 여부를 세무전문가에게 확인해보는 게 좋습니다.

- 부동산 가격이 높은 경우
- 배우자공제를 받는 경우
- 사전증여재산이 있는 경우
- 금융재산이 많은 경우
- 비상장주식이 있는 경우
- 가업상속공제를 검토하는 경우
- 채무가 많은 경우
- 상속인끼리 재산을 나누는 과정이 복잡한 경우

그리고 앞에서 말씀드린 “자녀공제가 5억원으로 늘어난다.”는 내용은 2025년 상속세 개편안에서 나온 이야기입니다.

당시 정부안에는

- 유산세 -> 유산취득세 방식으로 전환
- 일괄공제 폐지
- 직계존비속 공제 5억원
- 기타 상속인 공제 2억원
- 배우자공제 구조 조정
- 상속인이 실제로 받은 재산을 기준으로 과세

등의 내용이 담겼습니다.

16. 상속받은 아파트 한 채만 있어도 상속세가 나올까?

가능합니다.

하지만 아파트 한 채의 가격만 보고 바로 판단해서는 안 됩니다.

예를 들어 아파트 외에

- 예금
- 보험금
- 주식
- 자동차
- 임대보증금 관련 권리
- 기타 부동산

등이 있다면 전체 상속재산을 확인해야 합니다.

반대로 상속재산이 상당하더라도 배우자공제나 일괄공제 등 여러 공제가 적용되면 실제 납부세액은 달라질 수 있습니다.

“아파트 한 채니까 상속세가 없다.” 또는 “10억원짜리 아파트니까 상속세가 나온다.” 와 같은 단정은 피하는 것이 좋습니다.

17. 부동산 상속에서는 ‘평가’가 중요합니다

상속세에서 재산의 종류만큼 중요한 것이 평가방법입니다.

특히 부동산은 실제 시세와 공시가격 등이 서로 다를 수 있고, 상속세에서는 법령상 평가방법에 따라 평가가 이루어집니다.

“공시가격이 이 정도니까 상속세도 이 정도겠지.”라고 계산하면 안 됩니다.

아파트, 토지, 상가, 임대용 부동산, 비상장주식 등은 각각 평가방식이 달라질 수 있기 때문에 상속재산의 종류가 많다면 전문가의 평가 검토가 중요합니다.

18. 가업승계는 일반 상속과 따로 봐야 합니다

사업체를 물려주는 경우에는 일반적인 부동산/예금 상속과 별도로 가업상속공제 및 가업승계 관련 특례를 검토해야 합니다. 또한 생전에 가업승계를 목적으로 주식 등을 증여하는 경우에도 별도의 증여세 과세특례가 존재합니다.

현행 조세특례제한법상 가업승계 목적의 주식 증여에는 일정 요건을 충족하면 별도의 과세특례가 적용될 수 있으며, 부모의 경영기간 등에 따라 한도도 달라집니다.

2026년 정부 세제개편안에서도 가업상속공제 제도의 대상과 요건을 다시 설계하는 내용이 제시됐기 때문에, 사업승계를 앞둔 가정은 일반적인 상속세 계산만으로 판단해서는 안 됩니다.

19. 상속을 앞두고 있다면 무엇부터 확인해야 할까?

상속세를 처음 준비하는 분이라면 복잡한 세법부터 공부하기보다 다음 순서로 정리하는 것이 좋습니다.

① 재산목록부터 만드세요

이 글에서는 다음 세 가지를 구분해야 합니다.

구분	의미
현행법	지금 실제 상속이 개시됐을 때 기본적으로 적용되는 규정
정부 개편안	정부가 법 개정을 위해 제시한 방안
국회 통과 법률	실제 확정되어 시행되는 법

세금 문제에서는 이 세 가지를 나!눠!서! 봐야 합니다.

20. 이런 경우라면 세무사 상담을 받아보는 게 좋습니다

모든 상속에 세무사 상담이 필요한 것은 아닙니다.

그러나 아래와 같은 경우라면 혼자 계산하기에는 볼 게 많습니다.

- 상속재산이 많은 경우
- 부동산이 여러 채인 경우
- 상가나 임대용 부동산이 있는 경우
- 비상장주식이 있는 경우
- 사전증여가 있었던 경우
- 배우자공제를 많이 활용하려는 경우
- 채무관계가 복잡한 경우
- 가업승계를 준비하는 경우
- 상속인끼리 재산을 나누는 데 문제가 예상되는 경우

세금 계산은 세무사에게 확인하고, 유언이나 재산분할, 상속인 사이의 분쟁 문제는 변호사 상담이 필요할 수 있습니다.

21. 2026년 상속세, 지금 당장 무엇을 기억해야 할까?

이 글에서 가장 중요한 내용을 다시 정리하면 다음과 같습니다.

첫째. 2026년 현재 자녀공제는 1명당 5천만원입니다.

둘째. 일괄공제는 5억원입니다.

셋째. 배우자 상속공제는 별도로 적용되며 최대 30억원까지 가능하지만, 실제 상속재산과 법정상속분 등을 기준으로 한도와 요건을 따져야 합니다.

넷째. 상속세 최고세율은 현재 50%입니다.

다섯째. 사망 전 증여재산은 일정 기간 내 증여분이 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다.

여섯째. 상속세 신고기한은 일반적으로 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다.

일곱째. ‘자녀공제 5억원’은 현재 시행되는 제도가 아니라 2025년 정부가 제시한 유산취득세 개편안의 내용입니다.

여덟째. 2026년 세제개편안에서는 가업상속공제 재설계 등 사업승계 관련 내용도 제시되어 있으므로, 가업승계는 일반 상속과 별도로 확인해야 합니다.

22. 상속세 때문에 가장 많이 하는 실수 7가지

1. 인터넷에서 본 ‘상속세 면제 기준’만 믿는 것
상속세는 단순한 재산가액 하나로 결정되지 않습니다.

2. 자녀공제만 계산하는 것
현재 자녀공제는 1명당 5천만원이고, 일괄공제 및 다른 공제를 함께 봐야 합니다.

3. 배우자공제를 놓치는 것
배우자가 있는 경우 상속세 계산 구조가 크게 달라질 수 있습니다.

4. 과거 증여를 빼먹는 것
상속개시 전 일정 기간의 증여재산이 상속세에 합산될 수 있습니다.

5. 부동산을 공시가격만으로 계산하는 것
상속세에서는 법령상 평가방법을 확인해야 합니다.

6. 증여가 무조건 절세라고 생각하는 것
증여세뿐 아니라 상속세 합산, 취득 관련 세금, 향후 양도세 등을 함께 봐야 합니다.

7. 개편안을 현재 법으로 착각하는 것
특히 ‘자녀공제 5억원’이 대표적 입니다.

23. 상속세 체크리스트

상속이 발생했거나 상속을 미리 준비하고 있다면 아래 항목부터 확인해 보세요.

□ 상속재산 목록을 작성했다.
□ 부동산의 평가방법을 확인했다.
□ 금융재산을 확인했다.
□ 보험 및 기타 재산을 확인했다.
□ 대출 등 채무를 확인했다.
□ 과거 증여재산을 확인했다.
□ 배우자공제를 검토했다.
□ 자녀공제를 확인했다.
□ 일괄공제와 비교했다.
□ 금융재산 상속공제를 확인했다.
□ 가업상속공제 해당 여부를 확인했다.
□ 상속세 신고기한을 확인했다.
□ 증여와 상속을 함께 비교했다.
□ 필요한 경우 세무전문가에게 계산을 의뢰했다.
□ 상속인 간 재산분할 문제가 있다면 법률상담도 검토했다.

FAQ｜상속세에 대해 가장 많이 묻는 질문

Q1. 자녀가 2명이면 자녀공제가 10억원인가요?

아닙니다.
현재 법 기준으로 자녀 1명당 5천만원이므로 자녀 2명이면 자녀공제 자체는 1억원입니다. 상속세에서는 자녀공제만 따로 보는 것이 아니라 일괄공제 등 다른 공제와 함께 계산해야 합니다.

Q2. 자녀공제 5억원은 잘못된 정보인가요?

완전히 잘못된 숫자는 아닙니다.
2025년 정부가 유산취득세 도입방안을 제시하면서 직계존비속 공제 5억원을 제안한 내용이 있습니다. 2026년 9월 현재 시행 중인 자녀공제 5억원은 아닙니다.

Q3. 일괄공제는 얼마인가요?

현재 일괄공제는 5억원입니다.
기초공제와 그 밖의 인적공제의 합계와 비교해 적용하는 구조이므로 자녀 수만 보고 판단해서는 안 됩니다.

Q4. 배우자가 있으면 상속세가 줄어드나요?

배우자가 실제 상속받은 재산에 대해 일정 요건과 한도에 따라 배우자 상속공제가 적용될 수 있습니다.

배우자공제는 최대 30억원까지 가능하지만 실제 상속재산과 법정상속분 등을 기준으로 한도를 계산하므로 단순히 “배우자가 있으면 30억원 공제”라고 이해해서는 안 됩니다.

Q5. 부모님 집 한 채만 상속받아도 상속세를 내나요?

가능합니다.
하지만 주택 가격 하나만으로 결정되는 것은 아닙니다. 다른 금융재산, 부동산, 사전증여재산, 채무, 배우자공제, 일괄공제 등 여러 요소를 함께 계산해야 합니다.

Q6. 생전에 자녀에게 증여하면 상속세를 피할 수 있나요?

그렇게 단순하게 볼 수 없습니다.
상속개시 전 일정 기간 내에 상속인 등에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다. 따라서 증여를 검토한다면 증여세와 상속세를 함께 계산해야 합니다.

Q7. 상속세 신고기한은 언제인가요?

일반적으로 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.
피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월이 적용될 수 있습니다.

Q8. 상속세를 신고하면 공제를 받을 수 있나요?

상속세 신고기한 내 신고하면 신고세액공제 3%가 적용될 수 있습니다.
모든 상황에서 단순히 산출세액의 3%가 그대로 공제되는 것은 아니며, 법에서 정한 공제·감면 등을 반영한 금액을 기준으로 계산합니다.

Q9. 상속재산이 적으면 세무사를 만날 필요가 없나요?

재산 규모만으로 판단하기보다는 구조를 봐야 합니다.
부동산이 여러 채이거나 사전증여가 있었거나 배우자공제를 활용해야 하거나 비상장주식·사업체가 포함되어 있다면 전문가 검토의 필요성이 커집니다.

Q10. 2025년에 사망한 경우 2026년 개편안을 적용받나요?

원칙적으로 상속세는 상속개시일 당시 적용되는 법령을 기준으로 판단합니다.
따라서 2025년에 상속이 개시된 경우에는 2025년 당시 적용되는 법령을 확인해야 하며, 이후 개정된 제도를 자동으로 소급 적용한다고 생각해서는 안 됩니다.
실제 적용 여부는 해당 개정법의 부칙과 적용례를 확인해야 합니다.

끝으로 - 상속세는 ‘얼마를 내느냐’보다 ‘무엇을 기준으로 계산하느냐’가 중요합니다

상속세는 “재산이 얼마면 세금이 얼마다” 이렇게 딱 잘라 말하기 어렵습니다.

배우자가 있는지, 자녀가 몇 명인지, 미리 증여한 재산은 없는지에 따라 계산이 달라집니다. 어떤 공제를 받을 수 있는지도 같이 봐야 합니다.

요즘 많이 나오는 ‘자녀공제 5억원’도 마찬가지입니다. 현재 자녀공제가 5억원이라는 뜻이 아니라 2025년 상속세 개편안에서 나온 내용입니다.

상속을 앞두고 있다면 일단 가족 재산부터 하나씩 정리해보는 게 좋습니다.

부동산은 얼마인지, 예금이나 주식은 얼마나 있는지, 예전에 증여한 재산은 없는지부터 확인해보세요.

그걸 정리하고 나서 상속과 증여 중 어느 쪽으로 재산을 넘길지 살펴보면 됩니다.

재산이 많거나 부동산, 사업체, 사전증여가 있다면 계산할 것도 많아집니다. 이런 경우에는 현재 법을 기준으로 세금을 한 번 확인해보는 게 좋습니다.

해달바람비 한줄평

상속 때, 현행법과 개편안을 반드시 구분해서 확인하세요.

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*참고한 기준
국가법령정보센터 「상속세 및 증여세법」
국세청 상속세 항목별 설명
기획재정부 2025년 유산취득세 도입방안 관련 자료
재정경제부 2026년 세제개편안

*이 글은 2026년 9월 23일 현재 확인되는 법령과 정부 발표자료를 바탕으로 작성한 정보성 콘텐츠입니다. 세법은 개정될 수 있으며, 실제 상속세 신고/납부에서는 상속개시일 당시의 법령과 부칙, 개별 재산의 평가방법 등을 반드시 확인해야 합니다.

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